Controlli 4.0 e 5.0, meglio prepararsi prima della PEC

Crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0, i controlli da parte dell’Amministrazione sono in corso. E richiedono preparazione.
Per i beneficiari del credito d’imposta 5.0, in particolare, le verifiche operate dal GSE rendono essenziale disporre di un fascicolo completo, con evidenze tecniche, contabili ed energetiche coerenti con l’investimento realizzato. Preparare e conservare un dossier che raccolga la documentazione inizialmente prodotta per l’accesso alla misura è fondamentale, ma la tutela del beneficio non si esaurisce nella dimostrazione della correttezza del progetto in prima battuta. I requisiti previsti dall’agevolazione e l’interconnessione devono essere mantenuti per tutto il periodo di fruizione e le eventuali modifiche ai macchinari, ma anche ai software o alle reti collegate, devono poter essere ricostruite. Un principio che interessa anche l’iperammortamento del Nuovo Piano Transizione 5.0.

«La Società è tenuta a trasmettere la documentazione ricompresa tra quella che i soggetti beneficiari sono tenuti a conservare e a rendere disponibile ai sensi della normativa di settore»: così, alle aziende destinatarie del tax credit 5.0, il Gestore dei Servizi Energetici (GSE) oggi può chiedere via PEC di dimostrare la correttezza del progetto e la sussistenza dei requisiti previsti.

I controlli sui crediti d’imposta Transizione 4.0 e 5.0 sono in atto, e vanno considerati come una parte integrante della gestione degli incentivi. Non basta aver completato l’investimento e ottenuto il riconoscimento del beneficio: occorre poter ricostruire e dimostrare le scelte effettuate, le caratteristiche dei beni e le spese sostenute.

Preparare in anticipo un fascicolo esaustivo permette di affrontare le possibili verifiche documentali senza pressione.

Documenti tecnici, contabili ed energetici: che cosa conservare

Per la “vecchia” Transizione 5.0, la documentazione rilevante da raccogliere può comprendere la relazione tecnica di certificazione ex ante, le schede tecniche dei componenti prima e dopo l’intervento, gli schemi degli impianti rappresentativi dell’interconnessione e la planimetria della struttura produttiva. A questi elementi si aggiungono il calcolo dei risparmi energetici, con l’algoritmo e i dati utilizzati, e le attestazioni relative al rispetto del principio DNSH.

Sul piano economico, devono essere disponibili le fatture di acquisto dei beni, riportanti la dicitura del riferimento normativo, e la certificazione contabile prevista dalla misura.

Oltre alla perizia tecnica asseverata, possono assumere rilievo anche le fotografie dei beni, delle targhe identificative, dei collegamenti e dei sistemi di controllo, comprese le evidenze utili a documentare il monitoraggio da remoto.

L’impresa dovrebbe inoltre verificare di aver assolto gli obblighi di comunicazione e informazione connessi al finanziamento PNRR, tra cui la pubblicazione sul sito aziendale dei dettagli identificativi del progetto 5.0.

La documentazione da predisporre può cambiare in relazione al singolo investimento, ma il criterio guida resta la coerenza tra quanto dichiarato, quanto realizzato e quanto dimostrabile.

La prima perizia non mette al riparo dai cambiamenti successivi

Il fronte dei controlli sulle agevolazioni 5.0, ma anche 4.0, non riguarda soltanto la documentazione iniziale, che testimonia le caratteristiche dell’investimento al momento dell’accesso agli strumenti agevolativi. Con la risposta a interpello n. 394 dell’8 giugno 2021, in riferimento ai beni 4.0, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che le caratteristiche tecnologiche richieste e l’interconnessione devono essere mantenute durante tutto il periodo di fruizione dei benefici. L’impresa deve poter documentare questa continuità attraverso un’adeguata e sistematica reportistica.

Se la prima perizia fotografa la configurazione del bene in un determinato momento, nel tempo possono verificarsi episodi di “interconnessione discontinua” con il sistema aziendale, o situazioni particolari di “impiego manuale, oltre che automatizzato”; può avvenire che attorno al bene cambino reti, software, componenti e sistemi gestionali. Non ogni intoppo o modifica comporta automaticamente la perdita dei requisiti, ma è opportuno conservare una base documentale che registri gli interventi tecnici rilevanti. La documentazione dovrebbe consentire di ricostruire che cosa è cambiato rispetto a quanto periziato inizialmente, quando, e quali controlli sono state effettuati per accertare la permanenza dei requisiti “5+2/3”.

In linea generale, una verifica periodica, registrata in un fascicolo riepilogativo aggiornato, può rappresentare una buona pratica per raccogliere i dati, ma anche individuare in tempo eventuali criticità.

Un’organizzazione certamente decisiva in caso di controllo da parte delle Autorità, ma anche una sana abitudine per facilitare la manutenzione e l’integrazione dei macchinari sulla base di una memoria tecnica al passo coi tempi.

Il principio vale anche per il Nuovo Piano Transizione 5.0

L’attenzione all’archiviazione dei documenti e alla permanenza dei requisiti riguarda i crediti d’imposta 4.0 e 5.0 già ottenuti e resta importante anche per il Nuovo Piano Transizione 5.0, basato sul meccanismo dell’iperammortamento.

Il decreto attuativo del 7 maggio 2026, infatti, attribuisce al GSE compiti di verifica documentale e di controllo sulla sussistenza dei requisiti tecnici, di costo dell’investimento e degli altri presupposti previsti dalla disciplina. Le comunicazioni periodiche previste dal nuovo regime hanno finalità specifiche e, da sole, non sostituiscono le evidenze relative al mantenimento dei requisiti tecnologici.

La prevenzione, quindi, comincia prima di un’eventuale richiesta dell’Amministrazione. Verificare la completezza del fascicolo iniziale è il punto di partenza anche per la Nuova 5.0, ma mantenere tracciabili le modifiche successive e organizzare una reportistica intorno alle verifiche periodiche permetterà di affrontare i controlli con sicurezza.

Agevola Imprese affianca le aziende in questo percorso con servizi dedicati alla prevenzione e alla gestione delle attività ispettive: Prevenzione 4.0, Prevenzione 5.0 e Kasko 5.0, quest’ultimo dedicato al nuovo iperammortamento. Anche dopo il riconoscimento del beneficio, la tutela dell’agevolazione richiede vigilanza a 360 gradi per tutto il periodo rilevante.